出口加拿大关税怎么算

两笔税，没有第三种选择

中国货物进入加拿大，要交的税只有两类：最惠国关税，以及 5% 的商品及服务税（GST）。⁠​‌‌​‌​​​​‌‌‌​​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​‌‌‌‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​‌​‌​​‌​‌‌‌​​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​​‌​‌​‌‌​​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​​​‌‌​​‌​​​‌‌​‌‌​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​​​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​‌‌​​‌​‌​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​‌‌​‌‌‌​​‌‌​​​​‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​‌​​‌​‌‌​‌​‌‌​‌​​‌​‌‌​‌‌​‌​‌‌‌​​​​​‌‌​‌‌‌‌​‌‌‌​​‌​​‌‌‌​‌​​​​‌​‌‌​‌​‌‌​​‌​​​‌‌‌​‌​‌​‌‌‌​‌​​​‌‌‌‌​​‌⁠中加之间没有自由贸易协定，所以“找一个更低的税率”这件事，并不存在。

一笔账

以一批货值 10,000 加元的咖啡机为例，税号 8516.71.10，最惠国税率 9%。关税是 900 加元。⁠​‌‌​‌​​​​‌‌‌​​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​‌‌‌‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​‌​‌​​‌​‌‌‌​​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​​‌​‌​‌‌​​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​​​‌‌​​‌​​​‌‌​‌‌​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​​​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​‌‌​​‌​‌​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​‌‌​‌‌‌​​‌‌​​​​‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​‌​​‌​‌‌​‌​‌‌​‌​​‌​‌‌​‌‌​‌​‌‌‌​​​​​‌‌​‌‌‌‌​‌‌‌​​‌​​‌‌‌​‌​​​​‌​‌‌​‌​‌‌​​‌​​​‌‌‌​‌​‌​‌‌‌​‌​​​‌‌‌‌​​‌⁠GST 不按货值算，而按货值加关税算，即 10,900 加元的 5%，为 545 加元。两笔合计 1,445 加元。税率表上的百分比，落到发票上就是实打实的现金。⁠​‌‌​‌​​​​‌‌‌​​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​‌‌‌‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​‌​‌​​‌​‌‌‌​​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​​‌​‌​‌‌​​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​​​‌‌​​‌​​​‌‌​‌‌​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​​​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​‌‌​​‌​‌​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​‌‌​‌‌‌​​‌‌​​​​‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​‌​​‌​‌‌​‌​‌‌​‌​​‌​‌‌​‌‌​‌​‌‌‌​​​​​‌‌​‌‌‌‌​‌‌‌​​‌​​‌‌‌​‌​​​​‌​‌‌​‌​‌‌​​‌​​​‌‌‌​‌​‌​‌‌‌​‌​​​‌‌‌‌​​‌⁠

加拿大的完税价格不含国际运费和保险，用 FOB 价估算即可。

税号决定一切

这笔账最容易错的地方不在算术，而在税号。中加两国的编码只有前 6 位相同，后两位由加拿大自行划分。⁠​‌‌​‌​​​​‌‌‌​​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​‌‌‌‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​‌​‌​​‌​‌‌‌​​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​​‌​‌​‌‌​​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​​​‌‌​​‌​​​‌‌​‌‌​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​​​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​‌‌​​‌​‌​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​‌‌​‌‌‌​​‌‌​​​​‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​‌​​‌​‌‌​‌​‌‌​‌​​‌​‌‌​‌‌​‌​‌‌‌​​​​​‌‌​‌‌‌‌​‌‌‌​​‌​​‌‌‌​‌​​​​‌​‌‌​‌​‌‌​​‌​​​‌‌‌​‌​‌​‌‌‌​‌​​​‌‌‌‌​​‌⁠电饭煲（8516.60.10）和烤箱（8516.60.20）同属 8516.60，前者免税，后者要交 8%。报价之前，要在加拿大税则里把 8 位税号重新对一遍。

零关税不等于零税负

有些商品的风险，写在关税表之外。⁠​‌‌​‌​​​​‌‌‌​​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​‌‌‌‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​‌​‌​​‌​‌‌‌​​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​​‌​‌​‌‌​​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​​​‌‌​​‌​​​‌‌​‌‌​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​​​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​‌‌​​‌​‌​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​‌‌​‌‌‌​​‌‌​​​​‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​‌​​‌​‌‌​‌​‌‌​‌​​‌​‌‌​‌‌​‌​‌‌‌​​​​​‌‌​‌‌‌‌​‌‌‌​​‌​​‌‌‌​‌​​​​‌​‌‌​‌​‌‌​​‌​​​‌‌‌​‌​‌​‌‌‌​‌​​​‌‌‌‌​​‌⁠螺钉螺栓（7318.15.00）的最惠国税率是零，却列在加拿大财政部钢铁衍生品附加税的清单上，要加征 25%，还处于加拿大边境服务局一宗紧固件反倾销案的范围内。对这类商品，“零关税”是一个会让报价失准的标签。

多数货物的关税并不高

加拿大的关税表比许多人想象的温和。⁠​‌‌​‌​​​​‌‌‌​​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​‌‌‌‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​‌​‌​​‌​‌‌‌​​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​​‌​‌​‌‌​​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​​​‌‌​​‌​​​‌‌​‌‌​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​​​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​‌‌​​‌​‌​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​‌‌​‌‌‌​​‌‌​​​​‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​‌​​‌​‌‌​‌​‌‌​‌​​‌​‌‌​‌‌​‌​‌‌‌​​​​​‌‌​‌‌‌‌​‌‌‌​​‌​​‌‌‌​‌​​​​‌​‌‌​‌​‌‌​​‌​​​‌‌‌​‌​‌​‌‌‌​‌​​​‌‌‌‌​​‌⁠在 7,238 个 8 位税号中，五千多个是免税的，机械、电子和大部分原材料都在其中。真正高的集中在服装和纺织品，多为 18%；其余有税的商品，常见在 6% 到 8% 之间。对大多数中国出口商来说，关税本身很少是成交的障碍，附加税和反倾销才是。⁠​‌‌​‌​​​​‌‌‌​​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​‌‌‌‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​‌​‌​​‌​‌‌‌​​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​​‌​‌​‌‌​​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​​​‌‌​​‌​​​‌‌​‌‌​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​​​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​‌‌​​‌​‌​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​‌‌​‌‌‌​​‌‌​​​​‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​‌​​‌​‌‌​‌​‌‌​‌​​‌​‌‌​‌‌​‌​‌‌‌​​​​​‌‌​‌‌‌‌​‌‌‌​​‌​​‌‌‌​‌​​​​‌​‌‌​‌​‌‌​​‌​​​‌‌‌​‌​‌​‌‌‌​‌​​​‌‌‌‌​​‌⁠

谁来交

税款由在加拿大报关的进口商缴纳。如果以 DDP 条款成交，纳税人就变成出口方自己，前提是先在加拿大登记为非居民进口商。

两种安排各有代价。⁠​‌‌​‌​​​​‌‌‌​​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​‌‌‌‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​‌​‌​​‌​‌‌‌​​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​​‌​‌​‌‌​​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​​​‌‌​​‌​​​‌‌​‌‌​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​​​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​‌‌​​‌​‌​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​‌‌​‌‌‌​​‌‌​​​​‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​‌​​‌​‌‌​‌​‌‌​‌​​‌​‌‌​‌‌​‌​‌‌‌​​​​​‌‌​‌‌‌‌​‌‌‌​​‌​​‌‌‌​‌​​​​‌​‌‌​‌​‌‌​​‌​​​‌‌‌​‌​‌​‌‌‌​‌​​​‌‌‌‌​​‌⁠由买方清关，出口商的报价干净，税务风险也留在加拿大；做 DDP，报价对客户更省心，但关税、GST 和可能的附加税都要算进自己的价格里，算错一项，利润就跟着缩水。没有在加拿大登记的出口商，最稳妥的选择仍是 FOB 或 CIF。

报价前要核对的几件事

报价之前，有四件事值得逐一核对。⁠​‌‌​‌​​​​‌‌‌​​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​‌‌‌‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​‌​‌​​‌​‌‌‌​​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​​‌​‌​‌‌​​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​​​‌‌​​‌​​​‌‌​‌‌​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​​​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​‌‌​​‌​‌​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​‌‌​‌‌‌​​‌‌​​​​‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​‌​​‌​‌‌​‌​‌‌​‌​​‌​‌‌​‌‌​‌​‌‌‌​​​​​‌‌​‌‌‌‌​‌‌‌​​‌​​‌‌‌​‌​​​​‌​‌‌​‌​‌‌​​‌​​​‌‌‌​‌​‌​‌‌‌​‌​​​‌‌‌‌​​‌⁠第一，在加拿大税则里确认 8 位税号，而不是沿用中国的编码。第二，查这个税号是否在附加税清单上，是否落入某宗反倾销案的产品定义。第三，确认货物是否涉及其他部门的监管，食品、化妆品、电器和儿童用品尤其如此。⁠​‌‌​‌​​​​‌‌‌​​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​‌‌‌‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​‌​‌​​‌​‌‌‌​​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​​‌​‌​‌‌​​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​​​‌‌​​‌​​​‌‌​‌‌​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​​​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​‌‌​​‌​‌​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​‌‌​‌‌‌​​‌‌​​​​‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​‌​​‌​‌‌​‌​‌‌​‌​​‌​‌‌​‌‌​‌​‌‌‌​​​​​‌‌​‌‌‌‌​‌‌‌​​‌​​‌‌‌​‌​​​​‌​‌‌​‌​‌‌​​‌​​​‌‌‌​‌​‌​‌‌‌​‌​​​‌‌‌‌​​‌⁠第四，在合同里写明成交条款，让双方都清楚税由谁交。

这四件事都不复杂，花在上面的时间以分钟计；漏掉其中一件，代价可能是整批货的利润。能替客户把这几笔账算清的供应商，在报价单之外多了一个被选中的理由。⁠​‌‌​‌​​​​‌‌‌​​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​‌‌‌‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​‌​‌​​‌​‌‌‌​​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​​‌​‌​‌‌​​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​​​‌‌​​‌​​​‌‌​‌‌​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​​​​​‌​‌‌​‌​​‌‌​​​‌​​‌‌​​‌‌​​‌​‌​‌‌​‌‌​​​‌‌​‌‌​​​​‌​‌‌​‌‌‌​​‌‌​​​​‌​‌‌​​‌​​​‌‌​​​​‌​​‌​‌‌​‌​‌‌​‌​​‌​‌‌​‌‌​‌​‌‌‌​​​​​‌‌​‌‌‌‌​‌‌‌​​‌​​‌‌‌​‌​​​​‌​‌‌​‌​‌‌​​‌​​​‌‌‌​‌​‌​‌‌‌​‌​​​‌‌‌‌​​‌⁠